Pôle comptable
La comptabilité de votre holding.
Nous tenons la comptabilité de votre holding et de ses filiales : révision, comptes annuels, liasse fiscale, TVA, régime mère-fille, intégration fiscale et comptes consolidés.
Ce que couvre la mission
Six sujets qui reviennent à chaque exercice
La comptabilité d'une société holding ne se limite pas à la tenue et au bilan. Le régime fiscal appliqué aux dividendes reçus, le périmètre d'intégration, la date d'arrêté des comptes de chaque filiale : chacun de ces choix a un effet direct sur ce que vous payez et sur le moment où vous pouvez vous distribuer. Voici comment nous les traitons.
Régime mère-fille
Les dividendes remontés par vos filiales ne sont imposés chez la holding que sur une quote-part, sous conditions de détention.
Le régime mère-filleIntégration fiscale
Un seul résultat imposable pour tout le groupe, et la possibilité d'imputer les déficits d'une société sur les bénéfices d'une autre.
L'intégration fiscaleDistribution des dividendes
Comptes arrêtés, assemblée tenue, décision formalisée : les trois étapes qui conditionnent la mise à disposition des fonds après la clôture.
La distribution des dividendesLiasse fiscale de la holding
Comptes annuels, liasse et déclarations de la société mère comme de chaque filiale, sur un calendrier unique.
La liasse fiscaleComptes consolidés
La lecture d'ensemble du groupe, au-delà de l'obligation légale : ce que la consolidation apporte réellement au pilotage.
Les comptes consolidésComptabilité de SCI
La société qui porte vos locaux ou votre immobilier locatif, tenue avec le reste du groupe et non à part.
La comptabilité de SCIVotre situation ne rentre dans aucune de ces cases ? C'est le sujet du premier échange.
Prendre rendez-vousUne holding ne se tient pas comme une société d'exploitation
L'une produit des centaines d'écritures par mois et se joue sur le rythme. L'autre en produit très peu, et se joue sur la qualification de chaque opération et sur l'enchaînement des dates.
Société d'exploitation
- Volume
- Élevé et continu
- Enjeu
- Tenir le rythme et fiabiliser
- Sujets
- TVA, paie, stocks, clients
- Ce qui coûte cher
- Un retard de facturation
Holding
- Volume
- Faible, concentré sur quelques opérations
- Enjeu
- Qualifier correctement chaque opération
- Sujets
- Dividendes reçus, comptes courants, refacturations
- Ce qui coûte cher
- Un régime fiscal mal appliqué, une formalité oubliée
C'est ce qui explique qu'un cabinet généraliste tienne une holding sans difficulté apparente, et passe à côté de l'essentiel.
Une clôture organisée pour distribuer au plus tôt
Le délai entre la fin de l'exercice et la mise à disposition de vos dividendes ne dépend presque jamais de la difficulté du dossier, mais de l'ordre des étapes et du temps d'attente entre chacune.
Cette organisation n'a rien d'exceptionnel. Elle suppose seulement que le même cabinet tienne toutes les sociétés du groupe et pilote le juridique au même rythme.
Ce qui est compris dans la mission
Le périmètre figure dans la lettre de mission avant toute signature. Il couvre, pour la holding comme pour chacune de ses filiales :
- Tenue comptable et révision annuelle
- Comptes annuels et liasse fiscale
- Déclarations de TVA et d'impôt sur les sociétés
- Régime mère-fille sur les dividendes reçus
- Suivi de l'intégration fiscale
- Suivi des comptes courants d'associés
- Assemblée annuelle, procès-verbal et dépôt
- Décision de distribution des dividendes
Les comptes consolidés, la paie et les missions ponctuelles font l'objet d'un chiffrage distinct.
Le rythme
Une année de holding en quatre temps
Contrairement à une société d'exploitation, une holding ne se suit pas au mois. Elle se suit par échéances — et ce sont elles qui déterminent votre trésorerie personnelle.
Un seul cabinet pour toutes vos sociétés.
Prendre rendez-vousNotre expérience
Ce que nous trouvons dans un dossier repris
La plupart des holdings que nous reprenons étaient tenues correctement sur le plan comptable. Les écarts que nous relevons portent presque toujours ailleurs : sur la qualification des opérations et sur le calendrier. En voici cinq, par ordre de fréquence.
Le régime mère-fille appliqué sans être documenté
Le régime est utilisé dans la déclaration, mais rien au dossier ne permet de justifier que les conditions étaient remplies au moment du versement. En cas de contrôle, c'est au contribuable de le démontrer.
Des refacturations sans convention écrite
La holding facture des prestations à ses filiales, mais aucune convention ne décrit ce qui est rendu, sur quelle base et à quel prix. La charge devient difficile à défendre chez la filiale, et le produit fragile chez la mère.
Des comptes courants d'associés jamais arbitrés
Les soldes s'accumulent d'un exercice à l'autre sans décision : ni remboursement, ni incorporation, ni convention de rémunération. Or leur régime dépend de la forme de la société et de la qualité de l'associé.
Une assemblée tenue trop tard
Les comptes sont arrêtés dans les temps, mais l'assemblée attend plusieurs mois. Les dividendes ne sont pas distribuables tant que la décision n'est pas prise, et les délais de dépôt courent malgré tout.
Un immobilier logé sans que la question ait été posée
Les locaux ont été achetés par la société qui avait la trésorerie disponible au moment de l'opération, plutôt que par celle qui devait les porter. Le sujet ressurgit des années plus tard, à la cession ou à la transmission, quand il est devenu coûteux à corriger.
Aucun de ces points n'est difficile pris isolément. Ce qui les rend coûteux, c'est de les découvrir tardivement, souvent au moment d'une cession ou d'une transmission.
Faire le point sur votre dossierLes autres pôles
La comptabilité de votre holding
Une écriture mal qualifiée vient souvent d'une convention qui n'existe pas, et une distribution retardée d'une assemblée oubliée. Les trois autres pôles sont tenus par le même cabinet, au même calendrier.
Le juridique de votre holding
Les actes et les conventions qui donnent une base à ce que la comptabilité enregistre.
- Assemblée annuelle et dépôt
- Conventions intragroupe
- Création de holding et apport de titres
Le dirigeant de holding
L'arbitrage annuel entre rémunération et dividendes, et la paie de l'ensemble du groupe.
- Rémunération ou dividendes
- Statut social du dirigeant
- Paie du groupe et déclarations
Transmettre sa holding
Les conditions qui se préparent plusieurs exercices avant la cession ou la transmission familiale.
- Pacte Dutreil et donation de titres
- Audit avant cession
- Holding immobilière
Trente minutes pour faire le tour de vos sociétés et de vos échéances.
Prendre rendez-vousQuestions fréquentes
La comptabilité de holding en six questions
Les réponses sont générales. Votre situation, elle, s'examine au cas par cas.
Une holding soumise à l'impôt sur les sociétés doit tenir une comptabilité, établir des comptes annuels et déposer une liasse fiscale. Le recours à un expert-comptable n'est pas une obligation légale, mais il l'est en pratique dès que la société reçoit des dividendes ou refacture ses filiales.
Le sujet n'est pas le volume d'écritures, qui reste faible, mais la qualification fiscale de chaque opération.
Le prix dépend de ce que fait la société. Une holding qui perçoit uniquement des dividendes demande beaucoup moins de travail qu'une holding qui refacture ses filiales et porte des conventions.
Nos trois formules et leurs prix sont affichés : voir les tarifs.
Trois conditions doivent être réunies : les comptes arrêtés, l'assemblée tenue et la décision de distribution formalisée. Tant que l'une manque, les fonds ne sont pas distribuables.
Le délai dépend donc de l'enchaînement de ces étapes, rarement de la difficulté du dossier. La distribution des dividendes.
Non. C'est un régime sur option, soumis à des conditions de détention et de durée. Il doit être vérifié filiale par filiale, et l'option se matérialise dans la déclaration.
C'est l'un des points sur lesquels un dossier repris révèle le plus souvent des écarts. Le régime mère-fille.
L'obligation de consolider dépend de seuils et de la nature du contrôle exercé. En dessous, la consolidation reste facultative.
Elle garde pourtant un intérêt de pilotage : c'est la seule lecture qui donne le résultat réel du groupe, une fois les opérations internes neutralisées. Les comptes consolidés.
Oui, c'est le cas le plus fréquent. Nous commençons par un état des lieux : les sociétés, les régimes appliqués, les conventions en place et les formalités en retard.
La reprise se fait à la clôture suivante, ou en cours d'exercice si la situation le demande.
Votre question n'est pas là ? C'est le sujet du premier échange.
Prendre rendez-vous